2025년 IRP 세액공제 한도가 소득 구간별로 확대되어, 최대 900만원까지 공제받아 연말정산 환급액을 극대화할 수 있습니다.
IRP 연금저축 세액공제 한도 2025 핵심
- 2025년부터 총급여 5,500만원 이하/종합소득 4,000만원 이하는 IRP 공제 한도 900만원으로 확대.
- 연금저축+IRP 합산 공제 한도는 최대 900만원.
- 소득 따라 공제율 16.5% 또는 13.2% 적용.
- ISA 만기금 전환 시 최대 300만원 추가 공제 혜택.
- 55세 이전 해지 시 기타소득세 16.5% 부과, 연말 전 납입 필수.
| 분석 | IRP 단독 | 연금저축+IRP 합산 |
|---|---|---|
| 공제 한도 (소득 5,500만원 이하) | 900만원 | 900만원 (연금저축 600 + IRP 300) |
| 공제율 (소득 5,500만원 이하) | 16.5% | 16.5% |
| 최대 환급액 (900만원 납입) | 약 148.5만원 | 약 148.5만원 |
| 주요 고려사항 | IRP 총 납입 한도 1,800만원 내에서 900만원 활용. 퇴직연금 합산 관리. | 합산 900만원 초과 방지. 55세 이후 연금 수령 고려. |
2025년 IRP 연금저축 공제 한도/율 분석
2025년 연말정산부터 IRP와 연금저축 세액공제 한도가 소득별 차등 적용됩니다. 총급여 5,500만원 이하 또는 종합소득 4,000만원 이하는 IRP 공제 한도가 900만원으로 확대되어 절세 효과가 커집니다.
소득 구간별 세액공제 한도 및 공제율
소득 수준에 따라 세액공제 혜택이 차등화됩니다.
- 소득 5,500만원 이하/종합소득 4,000만원 이하: IRP 연 900만원까지 16.5% 공제. 최대 148.5만원 환급.
- 소득 5,500만원 초과/종합소득 4,000만원 초과: IRP 연 700만원까지 13.2% 공제. 최대 92.4만원 환급.
연금저축+IRP 합산 시, 총 납입액 중 세액공제 대상은 연 900만원(소득 5,500만원 이하) 또는 700만원(소득 5,500만원 초과)을 넘을 수 없습니다. 예를 들어 연금저축 600만원 납입 시, IRP는 최대 300만원까지만 추가 납입해야 900만원 한도를 채웁니다. 납입 전 예상 환급액 확인이 필수입니다.
- 1단계: 본인 연 소득 파악.
- 2단계: 연금저축 납입액 확인.
- 3단계: IRP 추가 납입액 결정 (합산 한도 고려).
IRP/연금저축 합산 한도 관리 전략
두 계좌 납입액 합산 시 세액공제 한도를 초과하지 않도록 조절해야 합니다.
- 납입액 분배: 연금저축 600만원 납입 시, IRP는 최대 300만원까지 납입.
- 납입 시점: 12월 20일 이전까지 납입 완료 권장.
- 예상 환급액 확인: 홈택스 또는 금융기관 계산기 활용.
IRP 자체 총 납입 한도는 1,800만원이나, 세액공제는 최대 900만원까지만 적용됩니다. 초과 납입액은 공제 대상이 아닙니다.
IRP 추가 혜택 및 중도 해지 유의사항
IRP는 노후 대비와 함께 추가 세제 혜택을 제공합니다. ISA 만기 자금 전환 등으로 절세 효과를 높일 수 있습니다.
ISA 만기 자금 전환 및 60세 이상 1주택자 특례
ISA 만기 자금을 IRP로 이전 시, 전환 금액의 10% (최대 300만원)까지 세액공제 한도 추가. 최대 1,200만원 공제 가능.
60세 이상 1주택자가 더 작은 주택으로 이사 시, 이사 차액을 IRP에 최대 1억원까지 추가 납입 가능합니다. 단, 세액공제는 연 900만원 한도 내 적용됩니다.
대상: 60세 이상 1주택자, 더 작은 주택 이사 시
혜택: 이사 차액 최대 1억원까지 IRP 납입 가능
주의: 세액공제는 연 900만원 한도 내 적용
FAQ
A. 연금저축 600만원 납입 후, 남은 세액공제 한도(소득별 최대 900만원)를 IRP에 납입하는 것이 일반적입니다. 소득 5,500만원 이하인 경우 IRP 단독 900만원 납입도 높은 공제율로 유리합니다.
A. 55세 이전 해지 시, 세액공제 받은 금액과 운용 수익에 대해 기타소득세 16.5%가 추징될 수 있습니다.
2025년 연말정산, IRP/연금저축으로 절세 극대화
IRP와 연금저축의 확대된 세액공제 한도를 활용하고 ISA 전환 혜택까지 고려하면 연말정산 환급액을 크게 늘릴 수 있습니다. 55세 이후 연금 수령을 목표로 신중하게 계획하세요.
"IRP/연금저축 세액공제 한도 변화를 이해하고 소득에 맞춰 전략적으로 납입하면 연말정산 환급액을 크게 늘릴 수 있습니다."
본 정보는 2025년 세법 개정안 기준이며, 개인별 상황에 따라 다를 수 있습니다. 세무 전문가와 상담하세요.